共同富裕，或許並不只是中國的目標(biāo)。
從FATCA、CRS到如今經(jīng)合組織（OECD）牽頭達(dá)成的國際最低企業(yè)稅協(xié)議，一場風(fēng)暴正在全球展開...
稅務(wù)風(fēng)暴正在席捲全球。
6月，在倫敦舉行的七國集團(tuán)（G7）財(cái)長會議達(dá)成一項(xiàng)「具里程碑意義」的協(xié)議：支持將國際最低企業(yè)稅率設(shè)定為15%，而且跨國公司不僅需要在總部所在地納稅，還需要在其業(yè)務(wù)所在國納稅。
G7的能量就在於，它的一舉一動是具有示範(fàn)意義的，能夠帶動全球潮流。
10月，匈牙利、愛爾蘭和愛沙尼亞三國批準(zhǔn)了該協(xié)議。目前，已有136個國家加入了這項(xiàng)全球計(jì)劃。
2020年部分發(fā)達(dá)國家企業(yè)稅率，稅率低於15%的國家寥寥無幾。
低稅率/稅收豁免，是許多國家吸引跨國公司的巨大競爭優(yōu)勢。
當(dāng)初英國脫歐後眾多企業(yè)從倫敦搬到都柏林，看中的就是愛爾蘭僅12.5%的低稅率。
愛爾蘭也曾公開反對全球最低稅率，因?yàn)橥菩袊H稅改可致愛爾蘭損失20%的跨國企業(yè)稅收。
愛爾蘭財(cái)政、公共支出與改革部長多諾霍
但是，支持的聲音或許占了多數(shù)。
比如，荷蘭財(cái)長Hans Vijlbrief、美國財(cái)長Janet Yellen、英國財(cái)政大臣Rishi Sunak...
一直以來，全球的法定企業(yè)稅在持續(xù)下降，國際平均值從80年代的近40%一路下滑至現(xiàn)在的20%出頭。就連傳統(tǒng)上稅率最高的那些國家，企業(yè)稅也呈現(xiàn)下降的趨勢。
圖據(jù) | Reuters
設(shè)置這樣一條「底線」，可以遏制全球平均稅率進(jìn)一步下滑。
而更現(xiàn)實(shí)的推動力是，經(jīng)此一「疫」，世界範(fàn)圍內(nèi)出現(xiàn)國庫虧空，各國政府缺錢，不得不加稅。
G7是本次稅改的牽頭人，美國在本次稅改中擔(dān)任著推進(jìn)角色。
但G7各國卻別有目的：
擬議的稅收規(guī)則得到了美國財(cái)長Janet Yellen 的支持。圖據(jù) | JUSTINTALLIS/PRESS POOL
歐洲是數(shù)字經(jīng)濟(jì)市場國，希望能夠得到數(shù)字經(jīng)濟(jì)市場國的徵稅權(quán)，從稅改中分得一杯羹。
美國希望能通過稅改解決國內(nèi)財(cái)政問題，維持國家競爭力的同時確保財(cái)政可持續(xù)性。
日本和加拿大不是主要數(shù)字經(jīng)濟(jì)市場國，僅擁有少量的大型需要繳納數(shù)字稅的跨國企業(yè)，但還是希望能夠分到徵稅權(quán)。
這也是國際稅改能被G7、G20甚至OECD大部分國家支持的原因。
在最新的OECD商討會議中，除了愛爾蘭獲得了一定的稅收讓步政策，中國其實(shí)也為出海企業(yè)爭取到了小範(fàn)圍的稅收優(yōu)惠空間。
那麼，這場席捲全球的稅改對中國有什麼影響呢？
1.出海中資企業(yè)：
國際稅改潮的一個明確指向目標(biāo)是互聯(lián)網(wǎng)科技巨頭。
相關(guān)企業(yè)應(yīng)積極研究相關(guān)稅收規(guī)則，做好合規(guī)工作。必要時啟動企業(yè)稅務(wù)體檢。
2.外商投資企業(yè)：
有利：中國作為全球製造業(yè)基地、勞動力市場穩(wěn)定、政府對外商的政策傾斜都對外商有利。
有弊：一些稅收政策正在逐步喪失吸引力，部分企業(yè)面臨稅務(wù)體檢的剛性需求。
3.高淨(jìng)值人群：
先是FATCA，後是CRS，向「富豪」徵稅不是說說而已。
全球稅務(wù)信息交換網(wǎng)絡(luò)是怎樣越織越密的？從以下《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》(Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, AEOI標(biāo)準(zhǔn))簡史一圖就能看懂！
圖片星雲(yún)海國際製圖 | Envy
總而言之，F(xiàn)ATCA和CRS都是對高淨(jìng)值人群徵稅的法律依據(jù)，但區(qū)別在於前者是美國追查美國公民（包括綠卡持有者）海外資產(chǎn)的方式，是以美國為中心的，在雙方信息披露規(guī)則上對美國有利；而CRS則是簽署國間平等互助的形式。
作為個人當(dāng)如何應(yīng)對這場風(fēng)暴？
在全球稅務(wù)稽查力度越來越大的情況下，我們要依據(jù)稅法從節(jié)稅的角度去做資產(chǎn)規(guī)劃，才是問題的最優(yōu)解。
常用的家族財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的法律工具，除了眾所周知的家族信託，還有基金會、家族有限合夥等等。
在不同的法系和需求下，適用的工具不同。
論私人財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度完善的國家，新加坡首當(dāng)其衝。在新加坡金管局，有一項(xiàng)政策被稱為基金稅務(wù)豁免計(jì)劃，下分三種類型，分別是13R、13X、13CA，這是一個極好的稅務(wù)籌劃機(jī)會。
新加坡2021年很熱，門檻已經(jīng)提高了很多，若您對稅籌架構(gòu)有需求，請及時與星雲(yún)海國際取得聯(lián)繫！
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