近年來(lái)明星、主播們稅務(wù)風(fēng)波層出不窮，不僅表明國(guó)內(nèi)稅務(wù)合規(guī)監(jiān)管手段愈發(fā)智能化。
更預(yù)示著未來(lái)企業(yè)或個(gè)人在金稅系統(tǒng)的監(jiān)管下都將透明化。
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作為高淨(jìng)值人群，面對(duì)稅務(wù)合規(guī)及挑戰(zhàn)。
進(jìn)行 稅務(wù)身份籌劃 、選擇 高性價(jià)比的離岸中心 是極具前瞻性的方案。
新加坡作為亞洲最矚目的離岸金融中心之一，是一個(gè)讓人嚮往的國(guó)家，適合投資發(fā)展的同時(shí)也十分宜居，在近年來(lái)吸引著越來(lái)越多的人前往。
新加坡有別於世界大國(guó)的一個(gè)重大區(qū)別是屬地徵稅原則，即非全球徵稅制度。
直觀對(duì)比新加坡、美國(guó)、加拿大和澳洲的稅務(wù)制度：
新加坡的低稅率、簡(jiǎn)單稅制和最佳經(jīng)商環(huán)境同樣對(duì)投資者有非凡的吸引力。
小星帶您一文讀懂新加坡稅制，了解新加坡卓越的稅務(wù)優(yōu)勢(shì)！
Singapore
稅制概覽
新加坡為城市國(guó)家，全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的稅收制度。稅收收入是新加坡政府主要財(cái)政來(lái)源，政府將稅收收入用於促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。
新加坡稅收政策的根本宗旨是：保持企業(yè)和個(gè)人的稅率都具有競(jìng)爭(zhēng)力。保持企業(yè)稅率的競(jìng)爭(zhēng)力將有助於新加坡繼續(xù)吸引外資。
新加坡現(xiàn)行主要稅種：
? 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、貨物和勞務(wù)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。
? 關(guān)稅、博彩稅以及對(duì)引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司徵收的勞工稅。
? 遺產(chǎn)稅， 該稅種已於2008年2月15日取消。
以上每個(gè)稅種分別依據(jù)不同的法律法規(guī)進(jìn)行征管，構(gòu)成了新加坡的稅法體系。
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所得稅解析
個(gè)人所得稅
新加坡稅收居民自然人的個(gè)人所得稅按照應(yīng)稅所得的高低適用不同稅率水平，徵稅範(fàn)圍涵蓋：受僱所得、財(cái)產(chǎn)租賃、股息（特定）、利息、經(jīng)營(yíng)所得等。
以稅收為目的定義的居民個(gè)人是指：
在納稅年度的前一年，除了合理且與該個(gè)人為新加坡居民的判定不相矛盾的暫時(shí)離開之外，在新加坡實(shí)際居住或就業(yè)（公司董事除外）183天或以上的個(gè)人。
自2017納稅年度起，應(yīng)稅所得低於20,000新元的適用稅率0%，應(yīng)稅所得超過320,000新元的適用22%稅率。從2018納稅年度起，個(gè)人可以申請(qǐng)的個(gè)人所得稅減免最高限額為每年80,000新元。新加坡的稅收居民個(gè)人應(yīng)就其應(yīng)稅收入（Assessable Income）與個(gè)人扣除額的差額納稅。
下表所示為2020納稅年度後個(gè)人所得稅稅率表：
非居民個(gè)人應(yīng)就其在新加坡境內(nèi)提供服務(wù)獲得的受僱所得納稅，而無(wú)論酬金是在新加坡境內(nèi)還是境外支付。非居民個(gè)人在新加坡境內(nèi)取得的外國(guó)來(lái)源的收入則免徵個(gè)人所得稅。
非居民個(gè)人在一個(gè)日曆年中在新加坡就業(yè)不超過60天的，對(duì)其受僱所得中來(lái)源於新加坡的部分，免徵個(gè)人所得稅。這種免稅不適用於公司董事、公眾藝人或者從事專業(yè)工作的人員。
截至2020年8月15日，非居民個(gè)人適用的所得稅稅率如下表所示：
企業(yè)所得稅
根據(jù)新加坡所得稅法的規(guī)定，若一家企業(yè)的管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)在新加坡境內(nèi)，則認(rèn)定其為新加坡的居民企業(yè)。管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)是指對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策及戰(zhàn)略作出決定的機(jī)構(gòu)。
通常情況下，企業(yè)作出戰(zhàn)略決策的董事會(huì)會(huì)議的召開地點(diǎn)是判定管理和實(shí)際控制機(jī)構(gòu)所在地的關(guān)鍵性因素，進(jìn)而判定企業(yè)是否為新加坡的居民企業(yè)。
企業(yè)獲得以下收入需在新加坡納稅：
? 來(lái)源於新加坡或在新加坡計(jì)提的收入
? 在新加坡境內(nèi)取得的境外收入
然而，不在新加坡境內(nèi)經(jīng)營(yíng)的非居民企業(yè)，一般無(wú)需就其在新加坡境內(nèi)獲得的境外來(lái)源的所得繳納企業(yè)所得稅。
2010年至今，新加坡企業(yè)所得稅的適用稅率標(biāo)準(zhǔn)為17%，其中正常應(yīng)稅所得中，前10,000新元的部分可享受75%的稅收減免；10,001-200,000新元的部分可享受50%的稅收減免；剩餘部分按17%的稅率繳納企業(yè)所得稅。此外，2020納稅年度內(nèi)，企業(yè)可獲得25%的企業(yè)所得稅減免，上限不超過15,000新元。
同時(shí)，新加坡政府施行了一系列稅收優(yōu)惠及減免政策，包括：先鋒企業(yè)和先鋒服務(wù)公司稅收優(yōu)惠、發(fā)展和擴(kuò)張優(yōu)惠（DEI）、投資免稅、研發(fā)優(yōu)惠等以鼓勵(lì)企業(yè)積極從事促進(jìn)新加坡經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
值得一提的是，由於新加坡國(guó)家政策對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大力支持，新成立的居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免；而家族辦公室這一項(xiàng)目則是實(shí)行免稅優(yōu)惠，同時(shí)擁有可以傳承的免稅牌照。
其他稅種
1986年4月18日，中國(guó)政府與新加坡政府簽署了《中華人民共和國(guó)政府和新加坡共和國(guó)政府關(guān)於對(duì)所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協(xié)定》。協(xié)定共二十九條，主體部分包括協(xié)定的適用範(fàn)圍、雙重徵稅的解決辦法、稅收無(wú)差別待遇、協(xié)商程序以及稅收情報(bào)交換五大內(nèi)容。
目前，除新加坡外全球大部分國(guó)家加入了CRS（Common Reporting Standard，共同申報(bào)準(zhǔn)則），即各協(xié)議國(guó)家/地區(qū)之間相互通報(bào)對(duì)方公民在本國(guó)/地區(qū)的金融賬戶信息，以避免稅務(wù)違規(guī)、犯罪等。
中國(guó)也已經(jīng)在 2018 年正式加入 CRS，未來(lái)個(gè)人資產(chǎn)狀態(tài)將更加透明並非空穴來(lái)風(fēng)。
因此對(duì)於高淨(jìng)值人士，稅務(wù)身份籌劃的重要性變得越來(lái)越明顯。
妥善的稅務(wù)規(guī)劃為資產(chǎn)的留存與傳承帶來(lái)最大化的保障，可謂是資產(chǎn)的「金鐘罩、鐵布衫」，也是高淨(jìng)值人群做資產(chǎn)安排時(shí)應(yīng)當(dāng)首先重點(diǎn)架構(gòu)的關(guān)鍵。
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