近日，香港特別行政區(qū)立法會通過了為單一家族辦公室制定的稅收優(yōu)惠法案（以下簡稱「家辦稅收優(yōu)惠法案」）。根據(jù)家辦稅收優(yōu)惠法案，在滿足特定條件的情況下，投資利潤將在香港免稅。
該法案的通過受到高淨(jìng)值人士及其家族的熱烈歡迎，在?港設(shè)?家族辦公室不但可以受惠於香港強(qiáng)大的人才儲備、健全的法律制度、領(lǐng)先的私募和風(fēng)投市場，還可以通過稅收優(yōu)惠政策獲得投資利潤免稅的確定性。
01
香港家辦稅收優(yōu)惠的優(yōu)勢
香港家辦稅收優(yōu)惠主要特點(diǎn)如下：
★ 來自合資格資產(chǎn)（如證券、債券和基金）的投資利潤可以免徵利得稅。
★ 在持有合資格資產(chǎn)期間產(chǎn)生的附帶收入（如債券利息收入）也可以免徵利得稅（受限於5%的限額）。
★ 對僅向家族提供服務(wù)的香港單一家族辦公室沒有牌照要求。
★ 享受家辦稅收優(yōu)惠無需申請或預(yù)先審批。符合資格的家辦可以進(jìn)行自我評估，然後在利得稅申報(bào)表中按照可以享受家辦稅收優(yōu)惠的情形進(jìn)行申報(bào)。
★ 沒有設(shè)置本地投資的要求，家辦可以選擇在全球進(jìn)行投資。
★ 沒有設(shè)置雇用本地員工的要求（如員工需為香港永久居民），對於員工是否為家族成員也沒有限制。
哪些收入根據(jù)家辦稅收優(yōu)惠可以免稅？
來自合資格資產(chǎn)的投資利潤可以免稅。合資格資產(chǎn)涵蓋了絕?部分的金融產(chǎn)品（如證券、債券和基金）。
在持有合資格資產(chǎn)期間所產(chǎn)生的附帶收入也可以免稅，前提是不得超過合資格資產(chǎn)產(chǎn)?的總收入的5%。常見的附帶收入包括利息收入。
02
具備資格的單一家辦
家族辦公室（Family Office，簡稱FO）可分為單一家族辦公室（Single Family Office，簡稱SFO）和聯(lián)合家族辦公室（Multi Family Office，簡稱MFO）。
SFO指由某一家族單獨(dú)設(shè)立，只服務(wù)一個(gè)家族的辦公室，該辦公室由該家族成員控制，並通過聘請專業(yè)成員管理家族財(cái)富。相較MFO而言，SFO的私密性和定製性更加強(qiáng)，管理成本也更高。
為適用本次優(yōu)惠法案，SFO須滿足以下條件：
★ 管理的合資格家族資產(chǎn)總規(guī)模（以下簡稱為「AUM」）至少為2.4億港元。
★ 家族成員對單?家辦的持股或受益?例至少為95%。這個(gè)比例可以降到75%，如果餘下25%是由通過《稅務(wù)條例》第88條獲得稅務(wù)豁免的慈善機(jī)構(gòu)持有。
★ 單?家辦通常在香港進(jìn)行管理或控制。
★ 不少於75%的利潤必須來源於向家族投資公司（及其特殊?的公司）提供的服務(wù)（如來?家族投資公司的投資管理費(fèi)、來自家族成員的服務(wù)費(fèi)等）。
註：條例草案將於5月19日刊憲生效。稅務(wù)寬減適用於2022年4月1日或之後開始的課稅年度。
香港因特有的簡單稅收制度和較低的稅收，使其在吸引投資者在港設(shè)立家族辦公室擁有充分的優(yōu)勢。
2023年3月24日，香港特區(qū)政府發(fā)表《有關(guān)香港發(fā)展家族辦公室業(yè)務(wù)的政策宣言》，表明了港府將吸引家族辦公室來港的工作定為策略重點(diǎn)項(xiàng)目，也印證了港府的決心：
在國際金融中心之外，港府將打造更多元、更全面的有利政策，吸引高淨(jìng)值人群及其家族辦公室落戶香港。
繼新加坡湧現(xiàn)了一波家辦熱潮之後，2023年香港家辦領(lǐng)域正迎來屬於自己的高光時(shí)刻！香港優(yōu)勢得天獨(dú)厚，是尋找長遠(yuǎn)投資目標(biāo)的家族辦公室的不二之選。
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