我們一直說中國(guó)香港（以下簡(jiǎn)稱香港）是低稅天堂，但是很多人不知道具體“低”在哪里。
今天，小星將從幾方面對(duì)香港稅收與內(nèi)地稅收進(jìn)行簡(jiǎn)單比較，從稅收角度分析香港為何吸引高凈值人士投資。讓你一文讀懂香港稅收優(yōu)勢(shì)！
圖據(jù)CC0
01
香港主要稅種科普
香港對(duì)個(gè)人所得征收的稅種目前有三種：
薪俸稅 類似內(nèi)地的個(gè)人所得稅中的公司薪資所得稅
利得稅 關(guān)于個(gè)人部分
物業(yè)稅
香港不征收：
流轉(zhuǎn)稅 如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅
遺產(chǎn)稅 2006年2月停征
進(jìn)出口稅 除煙酒等特殊品外
資本增值稅 如股息、分紅
圖據(jù)GovHK香港政府一站通
此外，香港還有印花稅、博彩稅、商品稅、酒店房租稅、商業(yè)登記費(fèi)、飛機(jī)乘客離境稅、車輛首次登記稅等財(cái)產(chǎn)行為稅。
同時(shí)，香港目前已經(jīng)和內(nèi)地、日本、法國(guó)、英國(guó)等 34 個(gè)地區(qū)/國(guó)家簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。
香港與美國(guó)就航運(yùn)收入達(dá)到有限度的避免雙重征稅協(xié)定，并與加拿大、德國(guó)、以色列、韓國(guó)、毛里求斯、荷蘭、新西蘭及英國(guó)等地就空運(yùn)收入簽訂同類協(xié)定。
根據(jù)有關(guān)協(xié)定，香港船主及航空公司的國(guó)際運(yùn)輸收入，在締約國(guó)可豁免征稅。
02
個(gè)稅起征點(diǎn)對(duì)比
2018年10月1日以后，內(nèi)地個(gè)稅起征點(diǎn)是5000元，新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
而香港沒有規(guī)定個(gè)人所得稅起征點(diǎn) ，而是規(guī)定了免稅條件和免稅額。
新聞資料圖
03
計(jì)算公式對(duì)比
香港和內(nèi)地的納稅周期，都是按年計(jì)算的。不過，香港的課稅年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
香港薪俸稅計(jì)算公式
應(yīng)課稅入息總額 = 年收入 - 扣除項(xiàng)目 - 免稅項(xiàng)目
應(yīng)交總稅款 = 應(yīng)課稅入息總額 × 相應(yīng)稅率
內(nèi)地個(gè)人所得稅計(jì)算公式
應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險(xiǎn)一金 （個(gè)人繳納部分）- 起征點(diǎn) （5000元）
應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)
04
個(gè)稅扣除和減免項(xiàng)目對(duì)比
對(duì)比內(nèi)地7個(gè)優(yōu)惠項(xiàng)目，香港則類目更加全面，共有13項(xiàng)。
在香港，無論你是結(jié)婚、生孩子、養(yǎng)父母、和父母一起住、養(yǎng)弟弟妹妹、離婚單親、傷病、買房、進(jìn)修、做慈善都可以減免稅額，力度極高。
以養(yǎng)孩子為例，在香港生一個(gè)孩子每年的免稅額為120000港元，平均每個(gè)月免稅10000港元（約人民幣9000元），內(nèi)地每月只有1000元免稅額。
據(jù)圖CC0
香港的8種免稅項(xiàng)目和5種扣除項(xiàng)目
免稅項(xiàng)目
基本免稅額：132000
已婚人士免稅額：264000
子女免稅額（第1-9名，按名計(jì)算）：120000
供養(yǎng)兄弟姐妹免稅額：37500
供養(yǎng)60歲及以上老人（按名計(jì)算）：50000；供養(yǎng)55歲及以上老人（按名計(jì)算）：25000
單親免稅額：132000
傷殘人士免稅額：75000
傷殘受養(yǎng)人免稅額（按名計(jì)算）：75000
扣除項(xiàng)目
個(gè)人進(jìn)修開支：100000（上限）
長(zhǎng)者住宿照顧開支：100000（上限）
居所貸款利息：100000（上限）
強(qiáng)積金供款：18000（上限）
慈善捐款：35%
內(nèi)地的1種免稅項(xiàng)目和6種扣除項(xiàng)目
免稅項(xiàng)目
個(gè)人所得稅起征點(diǎn)（即免征額）：5000元
扣除項(xiàng)目
子女教育：1000元/個(gè)
繼續(xù)教育：400元/月，3600元/年
住房貸款利息：1000，最長(zhǎng)不超過240個(gè)月
住房租金：1500元、1100元、800元（三檔）
贍養(yǎng)老人：2000、1000（兩檔）
大病醫(yī)療：累計(jì)超過15000元的部分，且不超過80000元（此項(xiàng)按年計(jì)算）
05
稅率對(duì)比
在稅率設(shè)計(jì)上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進(jìn)稅率的制度。
但和內(nèi)地不同，香港的薪俸稅，按地域來源征稅，任何于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須繳納薪俸稅。
香港的薪俸稅采取2種課稅方法，兩者計(jì)算選低的一種去報(bào)稅就可以了。
一種是標(biāo)準(zhǔn)稅率法：
總收入扣除費(fèi)用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，這種方式一般為高收入者采用。
另一種是超額累進(jìn)稅率法：
用總收入扣除費(fèi)用后按2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收，低收入者采用這種方式納稅額較低。
香港稅階及稅率，圖據(jù)香港傳真
也就是說，收入總額在20萬港幣時(shí)，套用以上公式，算出應(yīng)繳稅款為1.6萬，而超出20萬的剩余部分則按17%征稅。
而內(nèi)地只有一種累進(jìn)稅率的制度，而且越有錢的人需要納的稅越多，最高須繳45%的稅，將近其收入的一半。香港富人只需按標(biāo)準(zhǔn)稅法繳納15%，是內(nèi)地人的三分之一。
內(nèi)地個(gè)人所得稅預(yù)扣率
06
終極對(duì)比
稅款寬減。以2020年香港稅務(wù)局最新發(fā)布的《稅務(wù)寬免條例草案》為例：
此預(yù)算建議一次性寬減2019/20課稅年度100%的奉薪稅、個(gè)人入息稅及利得稅，每宗個(gè)案以20000港元為上限。（有關(guān)法例條例修訂建議須經(jīng)過立法會(huì)審議及通過，才能生效。）
《2020年稅務(wù)寬免條例草案》于三月六日刊憲
簡(jiǎn)單來說，香港的“稅款寬減”是你計(jì)算完應(yīng)繳稅款后可以再額外減免的一筆錢，每宗個(gè)案最高可再減免20000港元。
如果你是單身人士，本來算好自己要繳納25000港元的稅款，最后減去這2萬元寬減金，實(shí)際上你僅需繳納5000港元就可以了，如為夫妻則只能其中一人享受減免。
這么幾步走下來，直觀地反映了香港與內(nèi)地稅收的巨大差異，作為納稅人，其實(shí)省到就相當(dāng)于賺到。
香港夜景，圖據(jù)CC0
從稅收角度來看，香港稅收實(shí)行區(qū)域征稅，稅制公平、稅率低及人性化。
香港擁有一套公平自由的經(jīng)濟(jì)體系，擁有開放的投資制度。除了稅收優(yōu)惠，還無外匯管制，資金進(jìn)出自由。
香港政府對(duì)外來及本地投資者均一視同仁，沒有任何歧視和保護(hù)措施；對(duì)于外來及本地投資者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，政府既不干預(yù)，也無任何補(bǔ)貼政策。無論是外來或本地投資者，只要遵守香港的法律法規(guī)，都可以投資從事任何行業(yè)。
百年香江，自由之港。香港吸引著一個(gè)又一個(gè)高凈值人士投資的理由便在于此了。
香 港
轉(zhuǎn)永居身份項(xiàng)目
項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)
辦理快捷 | 僅需2-3個(gè)月即可完成辦理
無生育限制 | 香港無計(jì)劃生育限制，孩子在香港出生即可獲得香港永居身份，同時(shí)獲得香港特區(qū)護(hù)照
子女教育 | 子女可憑借香港身份入讀香港公立學(xué)校及國(guó)際學(xué)校；或以港澳橋臺(tái)橋生身份輕松報(bào)讀國(guó)內(nèi)知名大學(xué)
世界暢行 | 持有香港特區(qū)護(hù)照免簽160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，包括申根國(guó)、英國(guó)、加拿大等
自由港政策 | 低稅率，無遺產(chǎn)稅，無外匯管制，全球第三大金融中心
申請(qǐng)條件
1.在香港特區(qū)成立以前或以后通常居住于香港連續(xù)7年或以上的中國(guó)公民。
【溫馨提示】根據(jù)入境處規(guī)定，任何人如果是合法、自愿和以定居為目的而在香港居?。ɡ缱x書、工作或居留等），不論時(shí)間長(zhǎng)短，會(huì)被視為通常居住在香港。如果只是暫時(shí)不在香港，仍會(huì)被視為是通常居住在香港。
2.在港無不良記錄。
Cyprus
Turkey
Saint Kitts and Nevis
Greece
