共同富裕，或許并不只是中國(guó)的目標(biāo)。
從FATCA、CRS到如今經(jīng)合組織（OECD）牽頭達(dá)成的國(guó)際最低企業(yè)稅協(xié)議，一場(chǎng)風(fēng)暴正在全球展開...
稅務(wù)風(fēng)暴正在席卷全球。
6月，在倫敦舉行的七國(guó)集團(tuán)（G7）財(cái)長(zhǎng)會(huì)議達(dá)成一項(xiàng)「具里程碑意義」的協(xié)議：支持將國(guó)際最低企業(yè)稅率設(shè)定為15%，而且跨國(guó)公司不僅需要在總部所在地納稅，還需要在其業(yè)務(wù)所在國(guó)納稅。
G7的能量就在于，它的一舉一動(dòng)是具有示范意義的，能夠帶動(dòng)全球潮流。
10月，匈牙利、愛爾蘭和愛沙尼亞三國(guó)批準(zhǔn)了該協(xié)議。目前，已有136個(gè)國(guó)家加入了這項(xiàng)全球計(jì)劃。
2020年部分發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)稅率，稅率低于15%的國(guó)家寥寥無幾。
低稅率/稅收豁免，是許多國(guó)家吸引跨國(guó)公司的巨大競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
當(dāng)初英國(guó)脫歐后眾多企業(yè)從倫敦搬到都柏林，看中的就是愛爾蘭僅12.5%的低稅率。
愛爾蘭也曾公開反對(duì)全球最低稅率，因?yàn)橥菩袊?guó)際稅改可致愛爾蘭損失20%的跨國(guó)企業(yè)稅收。
愛爾蘭財(cái)政、公共支出與改革部長(zhǎng)多諾霍
但是，支持的聲音或許占了多數(shù)。
比如，荷蘭財(cái)長(zhǎng)Hans Vijlbrief、美國(guó)財(cái)長(zhǎng)Janet Yellen、英國(guó)財(cái)政大臣Rishi Sunak...
一直以來，全球的法定企業(yè)稅在持續(xù)下降，國(guó)際平均值從80年代的近40%一路下滑至現(xiàn)在的20%出頭。就連傳統(tǒng)上稅率最高的那些國(guó)家，企業(yè)稅也呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)。
圖據(jù) | Reuters
設(shè)置這樣一條「底線」，可以遏制全球平均稅率進(jìn)一步下滑。
而更現(xiàn)實(shí)的推動(dòng)力是，經(jīng)此一「疫」，世界范圍內(nèi)出現(xiàn)國(guó)庫(kù)虧空，各國(guó)政府缺錢，不得不加稅。
G7是本次稅改的牽頭人，美國(guó)在本次稅改中擔(dān)任著推進(jìn)角色。
但G7各國(guó)卻別有目的：
擬議的稅收規(guī)則得到了美國(guó)財(cái)長(zhǎng)Janet Yellen 的支持。
圖據(jù) | JUSTINTALLIS/PRESS POOL
歐洲是數(shù)字經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)國(guó)，希望能夠得到數(shù)字經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)國(guó)的征稅權(quán)，從稅改中分得一杯羹。
美國(guó)希望能通過稅改解決國(guó)內(nèi)財(cái)政問題，維持國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)確保財(cái)政可持續(xù)性。
日本和加拿大不是主要數(shù)字經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)國(guó)，僅擁有少量的大型需要繳納數(shù)字稅的跨國(guó)企業(yè)，但還是希望能夠分到征稅權(quán)。
這也是國(guó)際稅改能被G7、G20甚至OECD大部分國(guó)家支持的原因。
在最新的OECD商討會(huì)議中，除了愛爾蘭獲得了一定的稅收讓步政策，中國(guó)其實(shí)也為出海企業(yè)爭(zhēng)取到了小范圍的稅收優(yōu)惠空間。
那么，這場(chǎng)席卷全球的稅改對(duì)中國(guó)有什么影響呢？
1.出海中資企業(yè)：
國(guó)際稅改潮的一個(gè)明確指向目標(biāo)是互聯(lián)網(wǎng)科技巨頭。
相關(guān)企業(yè)應(yīng)積極研究相關(guān)稅收規(guī)則，做好合規(guī)工作。必要時(shí)啟動(dòng)企業(yè)稅務(wù)體檢。
2.外商投資企業(yè)：
有利：中國(guó)作為全球制造業(yè)基地、勞動(dòng)力市場(chǎng)穩(wěn)定、政府對(duì)外商的政策傾斜都對(duì)外商有利。
有弊：一些稅收政策正在逐步喪失吸引力，部分企業(yè)面臨稅務(wù)體檢的剛性需求。
3.高凈值人群：
先是FATCA，后是CRS，向「富豪」征稅不是說說而已。
全球稅務(wù)信息交換網(wǎng)絡(luò)是怎樣越織越密的？從以下《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》(Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, AEOI標(biāo)準(zhǔn))簡(jiǎn)史一圖就能看懂！
圖片星云海國(guó)際制圖 | Envy
總而言之，F(xiàn)ATCA和CRS都是對(duì)高凈值人群征稅的法律依據(jù)，但區(qū)別在于前者是美國(guó)追查美國(guó)公民（包括綠卡持有者）海外資產(chǎn)的方式，是以美國(guó)為中心的，在雙方信息披露規(guī)則上對(duì)美國(guó)有利；而CRS則是簽署國(guó)間平等互助的形式。
作為個(gè)人當(dāng)如何應(yīng)對(duì)這場(chǎng)風(fēng)暴？
在全球稅務(wù)稽查力度越來越大的情況下，我們要依據(jù)稅法從節(jié)稅的角度去做資產(chǎn)規(guī)劃，才是問題的最優(yōu)解。
常用的家族財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的法律工具，除了眾所周知的家族信托，還有基金會(huì)、家族有限合伙等等。
在不同的法系和需求下，適用的工具不同。
論私人財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度完善的國(guó)家，新加坡首當(dāng)其沖。在新加坡金管局，有一項(xiàng)政策被稱為基金稅務(wù)豁免計(jì)劃，下分三種類型，分別是13R、13X、13CA，這是一個(gè)極好的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。
新加坡2021年很熱，門檻已經(jīng)提高了很多，若您對(duì)稅籌架構(gòu)有需求，請(qǐng)及時(shí)與星云海國(guó)際取得聯(lián)系！
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