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澳大利亞地處南半球，陸地面積居世界第六位，是全世界唯一統(tǒng)治著整塊大陸的國家。作為傳統(tǒng)移民大國，澳大利亞一直對海外投資、移民持歡迎態(tài)度。

近年來，澳大利亞已經(jīng)成為中國投資者重要的對外投資目的地之一。今天小星帶您一文讀懂澳大利亞稅務制度。

澳大利亞是一個聯(lián)邦制國家，經(jīng)過長期的演變與發(fā)展，逐步形成了「高稅負、高福利」的稅收特色。

與此同時，為了確保稅款能正常被繳收，澳大利亞稅務機關為每個人（企業(yè)）編制了具有唯一性質(zhì)的稅務檔案號碼——稅號作為納稅識別標志。

澳大利亞的財政與事權相對應，財政管理體制實行分稅制，與美國、加拿大稅務制度類似。

澳大利亞居民個人應就其全球范圍內(nèi)的應稅所得繳納個人所得稅。應稅收入主要包括一般收入和法定收入。

居民納稅人，一般是指在澳大利亞有固定住所的個人或一個納稅年度內(nèi)在澳大利亞停留超過183天的個人。

澳大利亞居民個人需就工資、實物福利、經(jīng)營活動和專業(yè)勞務所得、投資收入、資本利得繳納個人所得稅，免稅所得包括：澳大利亞政府支付的退休金和社會保障金、獎學金等等。

截至2020年8月9日，澳大利亞的居民個人按照19%-45%的超額累進稅率繳納個人所得稅：

非居民個人需要就取得的來源于澳大利亞或視同來源于澳大利亞的收入進行繳稅。截至2020年8月9日，澳大利亞非居民納稅人適用的個人所得稅稅率如下：

在計算澳大利亞個人所得稅稅款的時候，有一系列的稅額抵免可用于抵減個人在澳大利亞的應納個人所得稅稅額，包括：社會保障款、境外收入等等。

澳大利亞個人所得稅的申報方式包括：電子申報、電話申報以及利用簡化申報表。

企業(yè)所得稅

澳大利亞居民企業(yè)需要依據(jù)法規(guī)，就其全球來源的應稅所得申報所得稅。

居民企業(yè)，是指在澳大利亞注冊成立的企業(yè)，或雖然不是在澳大利亞成立但在澳大利亞從事經(jīng)營活動且主要管理機構位于澳大利亞的企業(yè)，或其具有控制表決權的股東是澳大利亞居民的企業(yè)。

應稅收入主要包括一般收入（如來源于經(jīng)營活動、利息或特許權使用費等的收入）和法定收入（如凈資本利得）。截至2020年8月9日，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為30%。

2020/2021財年，年營業(yè)收入累計不超過5,000萬澳元的小型企業(yè)減按26%繳納企業(yè)所得稅。2021/2022財年及以后年度適用25%稅率。

澳大利亞非居民企業(yè)僅就其來源于澳大利亞境內(nèi)的所得繳納所得稅，包括被認定為來源于澳大利亞境內(nèi)的收入，特別是針對應稅澳大利亞房地產(chǎn)的資本利得。

截至2020年8月9日，一般情況下，澳大利亞非居民企業(yè)出售澳大利亞應稅財產(chǎn)取得資本利得需按照30%的稅率納稅。

還包括房產(chǎn)稅、印花稅、工資稅、關稅、商品及服務稅等。這里小星著重為您介紹房產(chǎn)稅和印花稅，詳見下表：

澳大利亞與許多國家都簽有雙邊稅收協(xié)定，這些協(xié)定一方面是為了避免國際交易中的雙重征收，另一方面也是為了通過情報交換機制在一定程度上防止非法國際避稅。目前，澳大利亞已經(jīng)與超過40個國家（地區(qū)）簽署一系列綜合性稅收協(xié)定以及稅收情報交換協(xié)議。

中國與澳大利亞于1988年簽署了《中澳稅收協(xié)定》并于1991年1月1日起執(zhí)行。

了解各國稅收制度會有助于「走出去」的企業(yè)和一些高凈值人士識別稅務風險，合理進行稅務籌劃，從而創(chuàng)造最高的經(jīng)濟效益。