CRS是世界經(jīng)合組織在2014年公布的以自動(dòng)形式交換財(cái)務(wù)資料的全新國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，旨在提高稅務(wù)透明度及打擊跨境逃稅活動(dòng)。
作為備受認(rèn)可的國(guó)際金融中心，香港特區(qū)在2016年通過(guò)了《2016年稅務(wù)（修訂）（第3號(hào)）條例》，為香港進(jìn)行自動(dòng)交換資料訂立了法律框架。
該《條例》涉及把財(cái)務(wù)帳戶資料由香港傳送至與香港簽訂了CRS協(xié)議的海外稅務(wù)管轄區(qū)（或稱CRS伙伴）。有關(guān)資料只涉及屬自動(dòng)交換資料伙伴的稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)居民。
在香港CRS架構(gòu)下，本港金融機(jī)構(gòu)自2018年開(kāi)始，每年需辨識(shí)及向香港稅務(wù)局申報(bào)海外稅務(wù)居民所持有的金融財(cái)務(wù)帳戶，并提交相關(guān)資料。
金融機(jī)構(gòu)包括：托管機(jī)構(gòu)、存款機(jī)構(gòu)、投資實(shí)體及指明保險(xiǎn)公司。
在香港CRS架構(gòu)下，只有居于香港的金融機(jī)構(gòu)，或某金融機(jī)構(gòu)位于香港的分支機(jī)構(gòu)（而該機(jī)構(gòu)本身并非居于香港），才屬于「申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)」定義的機(jī)構(gòu)，須履行自動(dòng)交換資料安排下的責(zé)任。
自CRS在香港正式實(shí)施后，任何人在香港金融機(jī)構(gòu)新開(kāi)賬戶，即便香港本地永久居民開(kāi)香港銀行戶口，也都要填寫(xiě)《自我證明》表格文件以聲明其稅務(wù)居民身份。
01
填寫(xiě)《自我證明》有多重要？
根據(jù)《條例》訂明的盡職審查程序，不論是開(kāi)設(shè)銀行賬戶、購(gòu)買(mǎi)香港保險(xiǎn)、設(shè)立香港公司、架構(gòu)香港離岸信托等，都必須要提交《自我證明》文件。
香港《稅務(wù)條例》第 80(2E）條指出：如任何人在作出自我證明時(shí)，在明知一項(xiàng)陳述在要項(xiàng)上屬具誤導(dǎo)性、虛假或不正確，或罔顧一項(xiàng)陳述是否在要項(xiàng)上屬具誤導(dǎo)性、虛假或不正確下，作出該項(xiàng)陳述，即屬犯罪。一經(jīng)定罪，可處第3級(jí)（即10,000港幣）罰款。
02
填寫(xiě)時(shí)要注意些什么？
首先，《自我證明》是由賬戶持有人向申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提供的自我證明表格，以作自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料用途。申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可把收集所得的資料交給稅務(wù)局，稅務(wù)局會(huì)將資料轉(zhuǎn)交到另一稅務(wù)管轄區(qū)的稅務(wù)當(dāng)局。
如賬戶持有人的稅務(wù)居民身份有所改變，應(yīng)盡快將所有變更通知申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
《自我證明表格》示例
除不適用或特別注明外，必須填寫(xiě)這份表格所有部分。在欄/部標(biāo)有星號(hào)（*）的項(xiàng)目為申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)須向稅務(wù)局申報(bào)的資料。
第一部分
對(duì)于聯(lián)名賬戶或多人聯(lián)名賬戶在填寫(xiě)表格的時(shí)候，每名個(gè)人賬戶持有人都必須分別填寫(xiě)一份表格。
?賬戶持有人的姓名：其中姓氏和名字是必填項(xiàng)目。
?香港身份證或護(hù)照號(hào)碼：如果是香港稅務(wù)居民，須填寫(xiě)香港身份證號(hào)碼；如果是內(nèi)地居民，須填寫(xiě)護(hù)照號(hào)碼。
?現(xiàn)時(shí)住址：其中必須填寫(xiě)國(guó)家和城市。
?通訊地址：如果通訊地址和現(xiàn)居住地址不同，需要填寫(xiě)通訊地址。
?出生年月日：此項(xiàng)為必填項(xiàng)目。
第二部分
這一部分主要填寫(xiě)居留的司法管轄區(qū)和稅務(wù)編號(hào)，或者具有等同功能的識(shí)別編號(hào)。
《自我證明表格》示例
必須列明賬號(hào)持有人的居留司法管轄區(qū)，也即是賬號(hào)持有人的稅務(wù)管轄區(qū)（包括香港在內(nèi)）及該居留司法管轄區(qū)發(fā)給賬戶持有人的稅務(wù)編號(hào)。列出所有（不限于5個(gè)）居留司法管轄區(qū)。
如果該賬戶的持有人是香港稅務(wù)居民，稅務(wù)編號(hào)就是其香港身份證號(hào)碼。
《自我證明表格》示例
如果賬戶持有人沒(méi)有提供稅務(wù)編號(hào)，則必須提供合適的理由。例如：
理由A：賬戶持有人的居留司法管轄區(qū)并沒(méi)有向其居民發(fā)出稅務(wù)編號(hào)。
理由B：賬戶持有人不能取得稅務(wù)編號(hào)。如果填寫(xiě)這一理由，就必須解釋賬戶持有人不能取得稅務(wù)編號(hào)的原因。
理由C：賬戶持有人無(wú)需提供稅務(wù)編號(hào)。只有居留司法管轄區(qū)的主管機(jī)關(guān)不需要賬戶持有人披露稅務(wù)編號(hào)時(shí)，才可以填寫(xiě)這一理由。
第三部分
這一部分是文件通常采用的聲明和簽署內(nèi)容。聲明如下：
本人知悉及同意，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可根據(jù)《稅務(wù)條例》（第112章）有關(guān)交換財(cái)務(wù)賬戶資料的法律條文，（a）收集本表格所載資料并可儲(chǔ)存做自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料用途及（b）把該等資料和關(guān)于賬戶持有人及任何須申報(bào)賬戶的資料向香港特別行政區(qū)政府稅務(wù)局申報(bào)，從而把資料轉(zhuǎn)交到賬戶持有人的居留司法管轄區(qū)的稅務(wù)當(dāng)局。
本人證明，就與本表格所有相關(guān)的賬戶，本人是賬戶持有人/本人獲賬戶持有人授權(quán)簽署本表格。
本人承諾，如情況有所改變，以至影響本表格第一部分所述的個(gè)人的稅務(wù)居民身份，或引致本表格所載的資料不正確，本人會(huì)通知（財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)名稱），并會(huì)在情況發(fā)生改變后30日內(nèi)，向（財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的名稱）提交一份已適當(dāng)更新的自我證明表格。
本人聲明就本人所知所信，本表格所填報(bào)的所有資料和聲明均屬真實(shí)、正確和完備。
《自我證明表格》示例
《自我證明》文件經(jīng)賬戶持有人簽署姓名和日期后生效，并保存在金融機(jī)構(gòu)。
以上就是在香港開(kāi)設(shè)金融賬戶的《自我證明》填寫(xiě)必知事項(xiàng)啦，如您想要更全面地了解「香港CRS架構(gòu)」相關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)留言讓小星知道~
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